ما هي الضرائب الرقمية على أصول الـNFT؟

حققت الأصول الرقمية (الرموز غير القابلة للاستبدال – NFT)، شعبية كبيرة للغاية، على مدار الثلاث سنوات الماضية. فقد شهدنا خلال هذه السنوات بيع العديد من الأصول الرقمية في شكل NFT بأسعار خيالية، وصلت إلى ملايين الدولارات.

وفي ضوء المكاسب الضخمة التي بدأ العديد من الفنانين وصناع المحتوى تحقيقها من وراء هذه الصناعة الناشئة، كثُر الحديث عن الضرائب الرقمية. حيث بدأت بعض دول العالم تفرض ضرائب على عمليات بيع وشراء هذه الأصول الرقمية.

وفي ضوء ذلك، سوف نحاول من خلال هذا المقال تقديم دليل شامل حول ما يتعلق بـ ضرائب الـNFTs. ولكن قبل ذلك، دعونا نلقي نظرة سريعة على مفهوم الرموز غير القابلة للاستبدال – NFT؛ وذلك كمدخل هام لفهم الموضوع الأصلي الذي يدور حوله المقال.

ما هي الـNFT؟

يعد مصطلح الـNFT اختصارًا لعبارة Non Fungible Tokens، والتي تعني بالعربية الرموز غير القابلة للاستبدال. وتشير هذه الرموز إلى أصول رقمية، تمتلك معلومات تعريفية معينة، يتم تخزينها عبر تقنية البلوك تشين – Blockchain.

ومن الممكن أن تكون هذه الأصول الرقمية في شكل صور أو لوحات فنية أو مقاطع موسيقية أو تذاكر حفلات أو غيرها.

ويعد أهم ما يميز هذه الرموز أنها فريدة من نوعها، وبالتالي فهي غير قابلة للنسخ أو الاستبدال بأي شكل من الأشكال، وهو ما يرفع من قيمتها المادية على المنصات المتخصصة في بيع وشراء وتداول الأصول الرقمية، حتى أن بعضها يصل سعره إلى ملايين الدولارات.

فعلى سبيل المثال، قام المبدع مايك وينكلمان، المعروف باسم بيبل – Beeple، في شهر مارس من عام 2021، ببيع لوحته الشهيرة التي تحمل عنوان “كل يوم: أول 5000 يوم – Everydays: The First 5000 Days”، كـNFT، مقابل 69 مليون دولار أمريكي.

وعلى الرغم من أن الرموز غير القابلة للاستبدال قد ظهرت لأول مرة عام 2014، إلا أنها لم تحقق هذا الانتشار والشعبية الكبيرة إلا في عام 2021. ومنذ ذلك الحين، تحولت هذه الرموز الرقمية إلى صناعة واعدة، تحقق مكاسب ضخمة للمهتمين بها.

ما المقصود بالضرائب الرقمية؟

يمكن تعريف الضرائب الرقمية بأنها تلك الضرائب التي تفرضها الدول والحكومات على الأنشطة المتعلقة بالاقتصاد الرقمي. وبدأت العديد من الحكومات، خلال السنوات القليلة الماضية، في صياغة ووضع أطر قانونية لفرض ضرائب على المعاملات الرقمية المختلفة.

 وجاء ذلك بالتزامن مع اتساع حجم الاقتصاد الرقمي، وتحقيق الكثيرين لأرباح ضخمة من وراء المعاملات الخاصة به.

هل تخضع الـNFTs للضرائب؟

يتوقف خضوع الرموز غير القابلة للاستبدال للضرائب على قانون الدولة التي يتم فيها تداول هذه الرموز. فعلى سبيل المثال، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية – IRS، في عام 2022، مسودة تنص على أن الـNFTs تعتبر أصولًا رقمية، على غرار العملات المشفرة.

وبالتالي سوف تخضع الرموز غير القابلة للاستبدال للضرائب الرقمية، باعتبارها أصول رقمية مثل البيتكوين – Bitcoin والإيثريوم – Ethereum وغيرها من العملات المشفرة.

وبالتالي ، إذا كنت تقيم في الولايات المتحدة الأمريكية، فسوف تحتاج إلى الإبلاغ عن المكاسب والخسائر من الرموز الرقمية في إقرارك الضريبي. ويتم تحديد قيمة الرسوم الضريبية التي ستقوم بدفعها بناءً على المدة التي احتفظت فيها بـNFT معين، بالإضافة إلى باقي الدخل الخاضع للضريبة.

ما هي معاملات الـNFT التي تخضع للضرائب؟

وفقًا لتوجيهات مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن أي معاملة -تتم من قبل الهواة- باستخدام العملات المشفرة تخضع للضرائب الرقمية.

وتشمل هذه المعاملات الرقمية، التالي:

• شراء NFT بعملة مشفرة.
• بيع NFT مقابل عملة مشفرة.
• استبدال NFT بـNFT آخر.

وبالإضافة إلى ذلك، تخضع أيضًا عائدات البيع المستقبلي على الرموز الرقمية – NFT Royalties ورسوم الغاز – Gas Fees للضرائب الرقمية.

ومع ذلك، تتغير قواعد ضريبة الرموز غير القابلة للاستبدال، بالنسبة للعاملين أو الممتهنين لهذا المجال. ففي هذه الحالة، يتم اعتبار العديد من المعاملات دخلًا عاديًا، وتُطبق عليها القواعد الضريبية المعتادة على الدخل.

ما هي معاملات الـNFT غير الخاضعة للضرائب؟

هناك مجموعة من المعاملات الخاصة بالرموز غير القابلة للاستبدال لا تخضع للضرائب الرقمية، وهي كالتالي:

• إنشاء رمز رقمي، فإذا قمت بإنشاء NFT  فقط، لن تكون مطالبًا بدفع ضريبة عليه طالما لم تقم ببيعه.

ولكن، إذا كنت منشئ NFT محترف تعمل بدوام كامل في هذا المجال، فيجب عليك الإبلاغ عن دخلك ونفقات العمل؛ وذلك للخضوع إلى ضريبة الدخل العادية.

• شراء أو بيع NFT بعملة ورقية.
• تحويل NFT بين محافظ مختلفة.
• التبرع بـNFT.

كم تبلغ قيمة ضرائب الـNFTs؟

تختلف قيمة الضرائب التي تقوم بدفعها على معاملات الرموز غير القابلة للاستبدال بناءً على النظام الضريبي الذي تفرضه الدولة التي تقيم بها، وكذلك أيضًا بناءً على معاملاتك في هذا المجال.

دعنا نستعرض بعض السيناريوهات الشائعة، في النظام الضريبي الأمريكي؛ للتوضيح:

معدل مكاسب رأس المال قصيرة الأجل

إذا قمت ببيع NFT في غضون 12 شهرًا من استلامك له، فسوف تخضع لمعدل ضريبة أرباح رأس المال قصير الأجل. ويتراوح معدل الضريبة على المدى القصير في أي مكان من 10% إلى 37% من مكاسبك، اعتمادًا على شريحة ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك.

معدل مكاسب رأس المال على المدى الطويل

إذا قمت بالاحتفاظ بالـNFT لأكثر من 12 شهرًا، فسوف تخضع لمعدلات ضريبة أرباح رأس المال طويل الأجل. ويتراوح معدل الضرائب على أرباح رأس المال طويلة الأجل في أي مكان من 0 إلى 20%، وذلك اعتمادًا على مستوى دخلك.

معدل ضريبة الدخل

كما سبق وأن أشرنا، تخضع إيرادات مبيعات الـNFT للضريبة، كدخل عادي بالنسبة للمبدعين والعاملين بشكل احترافي في هذا المجال. ومثل مكاسب رأس المال قصيرة الأجل، يتراوح معدل الضريبة على الدخل من 10% إلى 37%.

كيف يمكنني تقليل ضرائب الأصول الرقمية الخاصة بي؟

لا يمكنك التهرب من دفع ضرائب الـNFTs؛ وذلك لأن التهرب الضريبي جريمة يعاقب عليها القانون في أي دولة، ولكن يمكن تقليل الرسوم الضريبية التي تدفعها على أصولك الرقمية بشكل قانوني، وذلك من خلال اتباع التالي:

بيع الرموز الرقمية في عام منخفض الدخل

عندما يتعلق الأمر بضريبة الدخل، فإن مقدار الضرائب التي تدفعها يعتمد على دخلك خلال العام المالي. فكلما زاد دخلك، زادت الضرائب التي تدفعها، والعكس. لذلك، يلجأ العديد من المستثمرين إلى بيع أصولهم الرقمية خلال العام الذي يكون فيه دخلهم السنوي منخفضًا.

الاحتفاظ بالـNFT على المدى البعيد

تعد أبسط طريقة لتقليل ضرائب الأصول الرقمية الخاصة بك هي الاحتفاظ بها لمدة تزيد عن 12 شهرًا. فكما سبق وأن أشرنا، يعتبر معدل مكاسب رأس المال على المدى الطويل أقل من معدل مكاسب رأس المال قصيرة الأجل.

بيع NFT بالخسارة لتعويض المكاسب

على الرغم من أن بيع الـNFTs بالخسارة ليس بالأمر الجيد لأي مستثمر، لكن يمكنك الاستفادة من هذا الأمر من خلال المطالبة بخسارة رأس المال عند تقديم إقراراتك الضريبية. ويمكن أن تعوض هذه الخسارة من خلال مكاسب رأس المال من أصولك الرقمية الأخرى.

الخلاصة

بما أن الرموز غير القابلة للاستبدال تعتبر مثلها مثل أي أصول أخرى، فقد بدأت العديد من الدول حول العالم في سن قوانين ضريبية؛ لتنظيم المعاملات الخاصة بهذه الصناعة، وخاصة بعد انتشارها بشكل كبير، وتحقيق الكثيرين لمكاسب ضخمة من ورائها.

وهناك بعض الدول التي قررت إخضاع الـNFTs لنفس القواعد القانونية الضريبية التي تخضع لها العملات المشفرة، بينما قررت دول أخرى إصدار قوانين ضريبية خاصة بالـNFTs.

ومع استمرار التوسع في هذه الصناعة وزيادة حجم التداول بها، من المتوقع أن نشهد، خلال السنوات القليلة المقبلة، إصدار المزيد من القواعد والقوانين المنظمة لـ الضرائب الرقمية على الرموز غير القابلة للاستبدال، وهو ما سنوافيكم به بشكل مستمر.